投资收益税务-谁能给讲讲股权投资收益的税收筹划?

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所属分类:投资理财

按权益法核算的投资收益是否缴纳企业所得税?

问:企业对外投资,符合权益法核算,期末根据被投资方利润情况(盈利)按持股比例确认了50万元的投资收益,请问该投资收益是否需要缴纳所得税?税法依据有哪些?

答:《企业所得税法暂行条例》第十七条规定,企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四项关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题规定如下:企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。

根据上述规定,企业所得税法中关于股息、红利等权益性收入确认时间为被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,与会计上按权益法确认投资收益的规定是不同的。

对于居民企业取得的股息、红利收入按照税法规定的时间确认投资收益后,其企业所得税处理,详见以下规定:

《企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:  (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

《企业所得税法暂行条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

根据上述规定,居民企业投资于境内其它居民企业,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的,其从被投资方取得的股息、红利所得,为免税收入,不缴纳企业所得税。

投资之前应该首先了解公司的税务状况吗?

投资之前应该首先了解公司的税务状况吗?

回答一定是肯定的,看懂财务报表需立足于实战

对于不具备财务分析技能的普通投资者而言,在查看上市公司财务报表时,面对着那些繁杂的会计类别与数据,瞬间蒙圈的投资者不在少数。 话说回来,即使是精通股权的一级市场研究者或精通会计的会计师同样未必能够在众多上市公司财务报表之中选到优质的长期牛股,因为A股市场的股票并不能只看所谓的“有效理论”就能计算出来,没有立足于实战视角,同样只会是“纸上谈兵”。

怎样才能看懂上市公司财务报表?看懂这十大财务指标,有大收获!

换句话说,假如只是根据会计学的“有效理论”去判断或评估上市公司的财务报表往往会碰一鼻子灰,只有结合A股市场的行情运行特征,立足实战视角,才能更有效地理解上市公司的财务报表,并应用于实战之中。

一般来说,上市公司财务报表主要包括三张表:利润表、现金流量表与资产负债表,其实,一说这三张表,普通投资者已经一头雾水了,乍一看这独立的三张表的每一张都难以理解,其实,我们不能单独去看,而是要立体化地提取三张表之中的核心财务指标,继而综合评估。

杰克结合十多年的技术实战分析与财务分析策略,总结了一个极具实战参考意义的财务报表分析高招,我们并不需要全部财务指标都去深究,只要看懂该懂的核心财务指标即可,如此,你会发现原来财务报表并非那么难懂,就好比武侠影视剧学功夫一样,只要摸对门道,打通任督二脉,一切难题就迎刃而解。 在上市公司财务报表之中,杰克总结的必须看懂的核心财务指标共有十个,为了方便朋友们记忆,杰克编了一个顺口溜:

一商二利,三每四率

展开来讲,“一商”是商誉;“二利”是扣出非经常性损益后的净利润与归属上市公司股东的净利润;“三每”是每股收益、每股净资产与每股未分配利润,“四率”则是市盈率、市净率、净资产收益率与毛利率。

总结来说,要在股市之中学有所成,炒有所的,就必须潜心研究总结,不断通过实践检验,不断更新迭代,如此,才能真正形成适合自己且行之有效的分析与实战体系。

个人进行海外投资有收益产生时,有哪些需要关注的税务问题?

1.海外投资,税务首先要符合当地税务法规。如交易港股(除ETF等)的印花税0.1%。美股分红的利息税(10% - 30%依身份而定)等。

仅就利润而言,目前香港股票交易没有征收资本利得税。美国股票交易,普通中国公民一般会免除资本利得税 。

2.实施共同报告标准(例如美国的FATCA法案,中国的CRS法案)国家的公民,在海外的资产可能会被海外税务机关报给本国税务机关。由本国税务机关查看税务居民是否已为资产报过税,是否已支付这些资产相关的所得税项。

3.税务问题如果涉及复杂结构或资产,建议与您的税务顾问详谈。

谁能给讲讲股权投资收益的税收筹划?

您好,企业股权投资收益的取得主要有以下两种:

第一,企业通过股权投资,从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息、红利性质的投资收益。

第二,企业因转让或处置股权投资的收入,减除股权投资成本后的余额,为企业股权投资转让所得或损失。

根据《企业所得税法》的规定,企业取得的股息、红利等权益性投资收益为应纳税收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入;

1.股权转让的纳税义务发生及应纳税所得的确认

《企业所得税法》对何时确认股权转让的纳税义务,如何确认股权转让行为的应纳税所得,《企业所得税法》和条例仅作了一般性规定。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)文件对此作了明确,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

2.股权投资损失的确认

企业对外进行股权投资所发生的损失如何在所得税前扣除,自《企业所得税法》实施后,引起了大家的关注和争议。《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发[2009]88号)文件对此从资产损失角度作了规定,企业发生的股权(权益)性投资资产损失,应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除,不得提前或延后扣除。